Презентация, доклад на тему Виды систем налогообложений для коммерческих организаций

коммерческих организаций

Основы предпринимательской деятельности

налог;
ОСН — общая система налогообложения;
УСН — упрощенная система налогообложения;
ПСН — патентная система налогообложения;
ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Виды налогообложения ИП

сотрудников, полученным доходам и т.д.
Применять общую систему налогообложения выгодно если:

ОСНО (Общая (стандартная) система налогообложения)

позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.
Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.

выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:
• 6% на УСН доходы;
• 5-15% на УСН доходы минус расходы.

условиям:

года:

УСН

могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым.

ЕНВД

(коэффициент, устанавливаемый Правительством)
х
ФП
(физический показатель, к примеру, площадь торгового зала)
х
К2
(коэффициент, определяемый региональной властью)
х
15% (ставка).

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.
К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС.

Формула для расчета

только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.
При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

ПСН

6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Стоимость патента (СП) рассчитывается по формуле:
СП = ПД х 6%
где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - налоговая ставка

ПСН

численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. р.

для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

ЕСХН

x 6%

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

Сроки уплаты налога
Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год.

Отчетным – полугодие.

Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса — не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

ЕСХН

можно разделить налоги в зависимости от объекта налогообложения?
4. Какие налоги включают в себестоимость продукции?
5.Какие бывают налоги по периодичности взимания?
6.В чем заключается особенность специальных налоговых режимов?
7.Какие налоги и сборы уплачиваются только юридическими лицами?
8.Какие взносы и в какие сроки обязан платить индивидуальный предприниматель?
9.Какие налоги для организаций заменяет единый налог при переходе на УСНО?
10. Каковы основные критерии для организации, при переходе на УСНО?
11.Перечислите недостатки УСНО?
12. Объясните основное отличие системы налогообложения ЕНВД от прочих существующих систем?
13.Какой субъект хозяйствующей деятельности признается плательщиком патентной системы налогообложения?