Презентация, доклад Аудит операций с денежными средствами и операций в валюте

их понятия;
Организация кассовых операций;
Организация документооборота при осуществлении кассовых операций;
Ведение кассовой книги;
Синтетический учет денежных средств;
Расходование денег в кассе;
Расходование денег из кассы;
Синтетический учёт операций по расчётному счёту;

банковских расчетных, валютных специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежные документов.

хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.
Виды счетов – расчетные, валютные, текущие, депозитные и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения.

документы:
Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке;
Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи
Чек - это ценная бумага, распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Расчеты по инкассо - банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании:- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения;- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика;
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

2. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими
предприятиями, как правило, безналично через банки или другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

3. Для наличных расчетов каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

4. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с применением ККМ.

5. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

6. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов,
установленных обслуживающими банками (ОБ), по согласованию с руководителями
предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

работниками, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по расходу. Контроль расходных операций должен исключить возможность:
а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей дан­ному клиенту;
б) поступления в кассу чеков и других расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;
в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью.
Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в книге ведутся под копирку в двух экземплярах. Второй экз. (отрывной) служит отчетом кассира. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, а сделанные исправления заверяются подписями кассира и гл. бухгалтера.

формируется ведомость «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно составляется ведомость «Отчет кассира» с прилагаемыми к нему первичными кассовыми документами. В конце дня кассир обязан проверить обе ведомости, подписать их и передать Отчет кассира вместе с ПКО и РКО в бухгалтерию под расписку во Вкладном листе кассовой книги. Ведомости «Вкладной лист кассовой книги» хранятся в кассе в течении года отдельно за каждый месяц, а в конце года брошюруются в хронологическом порядке, заверяются подписями руководителя и гл. бухгалтера и книга сдается в архив на хранение.

50 «Касса» - А, денежный. Сч 50 может иметь субсчета: 1). «Касса организации»; 2). «Операционная касса»; 3). «Денежные документы». Для учета инвалюты в кассе могут открываться субсчета для получения данных по каждому виду валютных средств.

Синтетический учет денежных средств

с Р/сч, В/сч, Сп/Сч в банках: Дт сч.50 - Кт сч. 51 2. При погашении дебиторской задолженности : Дт сч.50 - Кт сч. 62, 71, 75, 76, 79 3. При получении краткосрочных кредитов и займов наличными: Дт сч.50 - Кт сч. 66 4. При получении в кассу выручки, прочих доходов, оприходовании излишков денежной наличности, выявленных при инвентаризации: Дт сч.50 - Кт сч. 90 , С/сч 1 «Выручка», 91, С/сч 1 «Прочие доходы», 94

возврате депонированной заработной платы, сверхлимитной денежной наличности

Дт сч. 51, 52, 55, 57 - Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации», С/сч 2 «Операционная касса»;

2. При погашении задолженности поставщикам и подрядчикам, по краткосрочным кредитам и займам, по налогам и сборам, по заработной плате , по расчетам с органами ССО, разным кредиторам, структурным подразделениям предприятия:

Дт сч. 60, 66, 67, 68 , 69 , 70 , 76 , 79 - Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации»

3. При осуществлении операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (выдача авансов под отчет, поставщикам и подрядчикам, займов работникам под строительство и другие цели, отражение недостачи, выявленной при инвентаризации кассы):

Дт сч. 60 , 70 С/сч 1 «Расчеты по предоставленным займам», 71 , 94 - Кт сч. 50 «Касса», С/сч 1 «Касса организации»

возврате депонированной заработной платы, сверхлимитной денежной наличности

Дт сч. 51, 52, 55, 57 - Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации», С/сч 2 «Операционная касса»;

2. При погашении задолженности поставщикам и подрядчикам, по краткосрочным кредитам и займам, по налогам и сборам, по заработной плате , по расчетам с органами ССО, разным кредиторам, структурным подразделениям предприятия:

Дт сч. 60, 66, 67, 68 , 69 , 70 , 76 , 79 - Кт сч. 50 С/сч 1 «Касса организации»

3. При осуществлении операций, следствием которых является возникновение дебиторской задолженности (выдача авансов под отчет, поставщикам и подрядчикам, займов работникам под строительство и другие цели, отражение недостачи, выявленной при инвентаризации кассы):

Дт сч. 60 , 70 С/сч 1 «Расчеты по предоставленным займам», 71 , 94 - Кт сч. 50 «Касса», С/сч 1 «Касса организации»

на расчетном счете - счет 51 «Расчетные счета» - А, денежный.
Затраты фирмы на обслуживание Р/сч по Договору банковского счета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» относятся к прочим расходам и отражаются в учете записями:
1. Начисление задолженности по оплате банковских услуг:
Дт сч. 91 С/сч 2 «Прочие расходы» - Кт сч. 76
2. Перечисление с Р/сч за банковские услуги:
Дт сч. 76 - Кт сч. 51

Поступление денег на Р/сч
1. Сдача наличных из кассы, перечисление с других Р/сч, валютных и специальных счетов, зачисление сумм, числящихся в пути:
Дт сч.51 - Кт сч.51, 50, 52, 55, 57;
2. Возврат займов, предоставленных другим фирмам:
Дт сч.51 -Кт сч.58 с/сч 3 «Предоставленные займы»;
3. Возврат излишне перечисленных налогов, сборов и платежей :
Дт сч.51 - Кт сч.68, 69;

Синтетический учет операций по Р/сч

учредителей и пр.
Дт сч.51 - Кт сч.62, 71, 75, 76, 79
5. Зачисление на Р/сч кредитов и займов:
Дт сч.51 - Кт сч.66, 67
6. Получение на Р/сч вкладов в уставный капитал от участников простого товарищества и целевого финансирования:
Дт сч. 51 - Кт сч. 80, 86;
7. Зачисление выручки и прочих доходов:
Дт сч. 51 - Кт сч. 90 С/сч 1 «Выручка», 91 С/сч1 «Прочие доходы».

Р/сч, В/сч, С/сч в банках
Дт сч. 51, 50, 52, 55, 57 - Кт сч. 51 ;
2. Погашение кредиторской задолженности по разным основаниям:
Дт сч. 60 , 68 , 69 , 70 , 71 , 76 , 79, 66 , 67 - Кт сч. 51

выписок банка и прилагаемых к ним первичных документов в ведомостях по поступлению и расходованию денежных средств.
Аналитический учет ведется организацией по каждому расчетному счету.

Обобщение информации о движении денежных средств на Р/сч организации ведется в разрезе основной, инвестиционной и финансовой деятельности, что обусловлено необходимостью составления отчета о движении денежных средств.