«Красногорский колледж»
ЕМЕЛЬЯНОВА Т.М.
часть 4
- Главная
- Разное
- Образование
- Спорт
- Естествознание
- Природоведение
- Религиоведение
- Французский язык
- Черчение
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Математика
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, фоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
Презентация, доклад по ПМ 04 специальность 38.02.01 часть 4 Анализ групп компаний
Содержание
- 1. Презентация по ПМ 04 специальность 38.02.01 часть 4 Анализ групп компаний
- 2. Подходы к анализу;Обзор основных схем оптимизации налогообложения;Особенности анализа отдельных отраслей;Особенности структурирования кредитных сделок;План семинара
- 3. Подходы к анализу Вне зависимости от крупности
- 4. Зачем?
- 5. Пример 1: отчетностьБизнес: мясопереработка (колбасные изделия)Срок
- 6. Пример 1: расчет лимита финансированияВыводы:Деятельность прибыльная, длительный срок деятельности, наличие свободного лимита кредитования.Кредитовать можно.
- 7. Пример 1: что не заметилиУ компании почти
- 8. Реальная схема работы группыПоставщикЗакупочная компанияРозничная компанияПроизводственная компанияПокупателиДоговор купли-продажиПереработка давальческого сырьяДоговор купли-продажиДоговор купли-продажиАнализируемая компания
- 9. Пример 1: пересчет лимитаВыводы:Компания закредитована. Источника погашения действующих кредитов и займов нет.Кредитовать нельзя!
- 10. Зачем собственники создают группы компаний?Желание обезопасить
- 11. Налоговая оптимизацияОфициальные методыНеофициальные методыПрименение упрощенной системы налогообложения;Получение
- 12. Оптимизация. Пример 1 (офиц.)Оптимизация осуществляется путем
- 13. Оптимизация. Пример 2 (офиц.)Оптимизация осуществляется на
- 14. Оптимизация. Пример 3 (неофиц)2 вида оптимизации:
- 15. Спасибо за внимание! С уважением:Емельянова Т.М.
Подходы к анализу;Обзор основных схем оптимизации налогообложения;Особенности анализа отдельных отраслей;Особенности структурирования кредитных сделок;План семинара
Слайд 1Анализ юридических лиц ( раздел1)
Анализ групп компаний
Оптимизация налогообложения
Преподаватель ГБПОУ МО
«Красногорский колледж»
ЕМЕЛЬЯНОВА Т.М.
Слайд 2Подходы к анализу;
Обзор основных схем оптимизации налогообложения;
Особенности анализа отдельных отраслей;
Особенности структурирования
кредитных сделок;
План семинара
Слайд 3Подходы к анализу
Вне зависимости от крупности компании, изучение бизнеса строится
на основе финансовых данных по группе компаний, принимающих участие в том направлении бизнеса, которое обратилось в банк за кредитом (инвестициями).
Первое с чего надо начинать при знакомстве с клиентом –
это изучение структуры его бизнеса.
Выявление компаний входящих в группу нужно делать:
Путем общения с клиентом,
Путем изучения данных о связях в СПАРК,
Путем изучения открытых источников,
Путем изучения расшифровок к отчетности, предоставленных клиентом.
Первое с чего надо начинать при знакомстве с клиентом –
это изучение структуры его бизнеса.
Выявление компаний входящих в группу нужно делать:
Путем общения с клиентом,
Путем изучения данных о связях в СПАРК,
Путем изучения открытых источников,
Путем изучения расшифровок к отчетности, предоставленных клиентом.
Слайд 5Пример 1: отчетность
Бизнес:
мясопереработка (колбасные изделия)
Срок существования:
5 лет
Контрагенты:
50% сетевые компании,
50% мелкий опт.
Отчетность компании-заемщика
Слайд 6Пример 1: расчет лимита
финансирования
Выводы:
Деятельность прибыльная, длительный срок деятельности, наличие свободного лимита
кредитования.
Кредитовать можно.
Кредитовать можно.
Слайд 7Пример 1: что не заметили
У компании почти нет основных средств. На
чем осуществляется производство? Маловероятно что все оборудование в аренде у сторонних компаний.
Низкая (длительная) оборачиваемость кредиторской задолженности (103 дня) свидетельствует о наличии «своих» или «технических» компаний, так как не соответствует рыночным условиям. Как понять что не соответствует – спросите клиента при встрече как он покупает мясо и как платит за него. Ответ будет явно расходиться с тем что в балансе.
Наличие финансовых вложений может говорить: - о перераспределении средств внутри группы компаний путем предоставления займов; - о наличии других бизнесов, на финансирование которых собственник отвлекает средства из данного бизнеса.
Чистая прибыль за 2013 год составила 14 млн.руб., а собственный капитал при этом – всего 26,4 млн. руб. Не забываем что компания работает 10 лет.
Низкая (длительная) оборачиваемость кредиторской задолженности (103 дня) свидетельствует о наличии «своих» или «технических» компаний, так как не соответствует рыночным условиям. Как понять что не соответствует – спросите клиента при встрече как он покупает мясо и как платит за него. Ответ будет явно расходиться с тем что в балансе.
Наличие финансовых вложений может говорить: - о перераспределении средств внутри группы компаний путем предоставления займов; - о наличии других бизнесов, на финансирование которых собственник отвлекает средства из данного бизнеса.
Чистая прибыль за 2013 год составила 14 млн.руб., а собственный капитал при этом – всего 26,4 млн. руб. Не забываем что компания работает 10 лет.
Слайд 8Реальная схема
работы группы
Поставщик
Закупочная компания
Розничная компания
Производственная компания
Покупатели
Договор купли-продажи
Переработка давальческого сырья
Договор купли-продажи
Договор
купли-продажи
Анализируемая компания
Слайд 9Пример 1: пересчет лимита
Выводы:
Компания закредитована. Источника погашения действующих кредитов и займов
нет.
Кредитовать нельзя!
Кредитовать нельзя!
Слайд 10Зачем собственники создают
группы компаний?
Желание обезопасить собственность в случае налоговых претензий
или «падения» бизнеса;
Оптимизация учета отдельных видов деятельности (для крупных компаний);
Оптимизация налогообложения. Можно применить УСН;
Желание скрыть реальные показатели деятельности;
Оптимизация учета отдельных видов деятельности (для крупных компаний);
Оптимизация налогообложения. Можно применить УСН;
Желание скрыть реальные показатели деятельности;
Слайд 11Налоговая оптимизация
Официальные методы
Неофициальные методы
Применение упрощенной системы налогообложения;
Получение льготы по налогам по
различным федеральным программам;
Привлечение «технических» компаний;
Проведение фиктивных операций, которые есть только на бумаге (НДС);
Завышение стоимости сторонних услуг с целью получения обратного отката (реклама);
Занижение стоимости ввозимого на территорию РФ товара
Слайд 12Оптимизация.
Пример 1 (офиц.)
Оптимизация осуществляется путем переноса торговой наценки на розничные
компании находящиеся на УСН;
Экономия составляет 5% (15% по системе «доходы-расходы» вместо 20% налога на прибыль);
Экономия составляет 5% (15% по системе «доходы-расходы» вместо 20% налога на прибыль);
Поставщик
Оптовая компания
Розничнаякомпания
Розничная компания
Розничнаякомпания
Покупатели
Договор купли-продажи
Полная система учета (баланс)
УСН
(доходы – расходы)
Договор купли-продажи
Слайд 13Оптимизация.
Пример 2 (офиц.)
Оптимизация осуществляется на ИП. Заключается договор на оказание
услуг (транспортных услуг, услуг управления и т.п.);
Экономия составляет ~14% от суммы прибыли (платится 6% на УСН вместо 20% налога на прибыль);
Экономия составляет ~14% от суммы прибыли (платится 6% на УСН вместо 20% налога на прибыль);
Поставщик
Закупочная компания
Розничная компания
Производственная компания
Покупатели
Договор купли-продажи
Переработка давальческого сырья
УСН
Договор купли-продажи
Договор купли-продажи
ИП
Услуги
Услуги
Услуги
Слайд 14Оптимизация.
Пример 3 (неофиц)
2 вида оптимизации:
- занижение ввозной цены позволяет
экономить на таможенных пошлинах;
- приходование товара на розничную компанию фактически по розничной цене позволяет не платить налог на прибыль.
Производитель
Компания 1
Розничная компания
Покупатели
Реальная себестоимость
Собственник
Доплата до полной себестоимости товара
ТФ 1
ТФ 2
ТФ…
Граница РФ
Минимальная стоимость, подмена кодов товаров
Реальная себестоимость + наценка
Минимальная маржа
Вывод чистой прибыли (cash)
