Презентация, доклад курсовой работы Учет и анализ денежных средств

анализа бухгалтерской отчетности
Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет

средствами как объекта учета и анализа
1.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и их движение
1.3 Документальное оформление учета движения денежных средств
Экономическая деятельность ЧАО «Геркулес»
2.1 Технико-экономическая характеристика деятельности ЧАО «Геркулес»
2.2 Методика формирования учетно-экономической информации о денежных средствах в регистрах бухгалтерского учета ЧАО «Геркулес»
Анализ движения денежных средств
3.1 Цели, задачи, информационное обеспечение и основные направления анализа движения денежных средств
3.2 Методика анализа поступления денежных средств

денежных средств на предприятии для ведения финансово-хозяйственной деятельности.
Целью курсовой работы является исследование теоретико-методологических аспектов учета и анализа операций с денежными средствами.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
-анализ использования денежных средств, строго по целевому назначению;
-оценка правильности и своевременности расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
-диагностика уровня ликвидности предприятия;
-прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки; оптимизация процесса управления денежными средствами предприятия.
Объектом исследования является операции с денежными средствами на предприятии частного акционерного общества «Геркулес».

товар, выполняющий функции меры стоимости, средства обращения, средства образования сокровищ, накоплений и сбережений, средства платежа
Деньги могут выступать в различных формах и проявляют свою сущность через функции, которые они выполняют (рисунок 1.1).

сохранностью и использованием денежных средств, а именно:

и на счетах в учреждениях банков;
2) своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
3)контроль за правильным и своевременным перечислением средств финансовым органам, банкам, работникам и другим физическим и юридическим лицам;
4) контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах;
5)контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.

кассовый ордер" – применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации;
2. КО – 2 "Расходный кассовый ордер" – применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации;
4. КО – 4 " Кассовая книга " – применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе;
5. КО – 5 "Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств" – применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу.

финансового состояния ЧАО «Геркулес» является:
- Баланс (форма 1);
- Отчет о финансовых результатах (форма № 2);
- Отчет о движении денежных средств (Форма3);
- Отчет о собственном капитале (Форма4);
-Примечание к годовой финансовой отчетности (Форма5)

и косвенный методы. Эти методы различаются между собой полнотой представления данных, исходной информацией для разработки отчетности и других параметров.
Прямой метод раскрывает абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств. Исходный элемент - выручка от продаж. То есть Отчет о фин. результатов(форма № 2) анализируется посредством данного метода сверху вниз. Поэтому прямой метод иногда называют "верхним".

операций не денежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов. Расчет денежных потоков в нем ведется от показателя чистой прибыли с соответствующими корректировками на статьи, не отражающие движение реальных денежных средств.
Он базируется на изучении Отчета о финансовых результатах (форма № 2) снизу вверх. Поэтому его еще называют "нижним".

Зпоп – Зпау – Пппб – Пппф – Код.,

Где Чгпо – сумма чистого денежного потока предприятия;
Крп – сумма, денег полученных от реализации продукции;
Киод – сумма других поступлений денег в процессе операционной деятельности;
Кг.м – сумма денег, выплаченных за приобретение материалов;
Зпоп – сумма заработной платы, выплаченной персоналу;
Зпау – сумма заработной платы ,выплаченной административно-управленческому персоналу;
Пппб– сумма налоговых платежей, перечислено в бюджет;
Пппф– сумма налоговых платежей, перечислено в внебюджетные фонды.

– Вд.к.п. – Вб.к.к – Дд.в.п.,

где Чгпф – сумма чистого денежного потока предприятия;
Пд.вк – сумма дополнительно привлеченных кредитов и займов;
Пд.дк – сумма дополнительных кредитов и займов;
Пд.кк – сумма дополнительных краткосрочных кредитов;
ПБЦ.Ф –сумма денег, поступившие как бесплатное целевое финансирование предприятия;
Вд.к.п. – сумма погашения основного долга за долгосрочными кредитами и займами;
Вб.к.к – сумма погашения, основного долга за краткосрочные кредиты и займы;