Презентация, доклад к уроку Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете банка

счет указанного получателя
- перечисление средств поставщикам за ТМЦ,
работы, услуги;
- уплата налогов, сборов, др. платежей;
- возврат кредитов, займов;
- перечисление средств работникам (физ. лицам);
- другие платежи

Расчеты
платежными
поручениями

Расчеты
по инкассо

Документ – ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ
Требование кредитора по договору к должнику об уплате
определенной суммы через банк
- требование поставщиков уплатить средства за полученные
ТМЦ, работы, услуги (в соответствии с договором списание
средств со счета с предварительным акцептом или без
акцепта)
Документ – ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Взыскание денежных средств с плательщика в бесспорном
порядке
- бесспорное списание средств со счета плательщика в
случаях, установленных законодательством;
- взыскание средств по исполнительным документам

производятся по
предъявлении в банк документов, предусмотренных
договором
- расчеты по договорам поставки товаров, выполнения
работ и другим договорам
Виды аккредитивов:
депонированные, гарантированные
отзывные, безотзывные

Расчеты
по аккредитиву

Расчеты
чеками

Документ – ЧЕК
Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж суммы,
указанной в чеке, чекодержателю.
- расчеты за поставку товаров, работ, услуг
Чекодатель – юридическое лицо, имеющее в банке средства,
которым вправе распоряжаться путем выставления чеков
Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого
выдан чек
Плательщик по чеку – банк, в котором находятся средства
чекодателя

по
счету клиента

Банк плательщика исполняет поручение: производит списание
средств со счета клиента
Операция подтверждается
выдачей Выписки по счету
на дату списания и исполненных документов

Клиент дает распоряжение банку списать средства с расчетного счета и перечислить по указанным реквизитам

Банк получателя зачисляет полученные средства на счет клиента
Операция подтверждается выдачей Выписки по счету на дату зачисления и полученных документов

исполнение обязательства
по оплате

на оплату хозяйственных расходов и др. для этого они должны иметь кассу и вести кассовую книгу.
Расчеты наличными с юридическими лицами можно проводить в пределах установленного НБ РК лимита
Расчеты наличными с юридическими и физическими лицами, в том числе с применением платежных карт, связанные с продажей товаров, работ, услуг производятся с применением контрольно-кассовой техники, а в некоторых случаях с применением бланков установленной формы (бланки строгой отчетности)
Лимит остатка кассы устанавливается по заявлению организации обслуживающим банком

в тенге в банках на территории РК

Валютные счета
денежные средства организации в иностранных валютах в банках на территории РК и за ее пределами

Специальные счета
денежные средства организации в тенге или иностранной валюте в банках на территории РК (аккредитивы, чековые книжки, депозиты и др.)

Наличные деньги
денежные средства в кассе организации и операционных кассах

Денежные документы
почтовые марки, оплаченные билеты и др.

Денежные средства внесенные в кассу банка для зачисления на счет организации, оплаченные по платежной карте и др., но еще не зачисленные на счет

в банках:
Расчетные документы на списание денежных средств с банковских счетов подписываются руководителем, главным бухгалтером и регистрируются в журнале регистрации документов
Учет операций по банковским счетам ведется на основании первичных учетных документов – Выписка банка из лицевого счета с приложением расчетных документов с отметкой банка об исполнении
Контроль по операциям ведется на основании первичных документов, на каждый день соблюдается тождество сальдо счета по Выписке банка и на счете бухгалтерского учета

– Расходный кассовый ордер, а также Платежная ведомость, на которой оформляется расходный кассовый ордер
Документ на внесение денежных средств в кассу – Приходный кассовый ордер
Кассовые документы подписываются главным бухгалтером и регистрируются в Журнале приходных и расходных кассовых документов
Все операции по кассе за день регистрируются кассиром в Кассовой книге
Учет операций по кассе ведется на основании Отчета кассира (второй лист кассовой книги) с приложением документов дня
Сальдо по счету «Касса» выводится ежедневно и не должно быть выше установленного обслуживающим банка лимита остатка кассы