Презентация, доклад к уроку по теме Учет денежных средств в кассе

Ирина Геннадьевна

о порядке хранения наличных денег, документальном оформлении кассовых операций и бухгалтерских записях по учету операций

ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

МДК 01.01
Практические основы бухгалтерского учета имущества организации
Тема 1.3
Учет денежных средств в кассе

материала
Домашнее задание
Рефлексия
Подведение итогов, оценивание

Кодекс РФ об административных нарушениях, Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

2-й уровень: Положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности: Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ).

3-й уровень: План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, Положение Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» и т.д.

4-й уровень:
- учетная политика предприятия;
- утвержденные руководителем формы первичных учетных документов;
- графики документооборота;
- утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;
- утвержденные руководителем формы внутренней отчетности.

кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей

лица. Денежные средства хранятся в кассе в переделах лимита

банках. Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты зарплаты, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые операции

транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом

он должен ознакомиться под роспись.

операции, например, для проставления на корешке приходного ордера. Должны быть у него и образцы подписей лиц, которые могут подписывать кассовые документы и разрешать выдачу денег.

форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Срок предоставления авансовых отчетов по всем расходам - три рабочих дня после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу.

Приходный кассовый ордер (КО-1)

- Расходный кассовый ордер (КО-2)

- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3)

- Кассовая книга (КО-4)

реквизиты: 1 наименование организации; 2 номер и дата составления; 3 дата поступления в кассу денежных средств; 4 корреспондентские счета; 5 наименование юридического или физического лица, от которого поступили средства; 6 сумма поступления цифрами и прописью с выделением НДС; основание поступления. К ордеру прилагается квитанция, которая выдается на руки лицу, от которого получены денежные средства. Приходные ордера составляются на основе первичных документов, подтверждающих факт совершения операции.

КО-2), а в отдельных случаях – документом, оформленным штампом с реквизитами расходного кассового ордера (например, расчетно-платежная ведомость на выдачу заработной платы).

Обязательные реквизиты расходного кассового ордера:
Номер и дата составления;
Наименование организации;
Корреспондирующие счета;
Сумма цифрами и прописью;
Наименование физического или юридического лица, которому выданы деньги;
Основание выдачи;
Наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя, его подпись,
Подписи руководителя, главного бухгалтера и кассира.

разрешения главного бухгалтера.

исправления, а прием и выдача денег производятся в день их составления.

кассу. По данным этого журнала производится контроль за целевым направлением средств, а также полнота, правильность и своевременность произведенных кассиром операций.

книге, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью

средств, затем приход и расход за день и выводится остаток по кассе на начало следующего дня. В бухгалтерию в качестве отчета кассира передается второй отрывной лист с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Приходный кассовый ордер
(Форма № КО-1)

Расходный кассовый ордер
(Форма № КО-2)

Журнал регистрации приходных и расходных Кассовых ордеров (Форма № КО-3)

Кассовая книга (Форма № КО-4)

Отчет по кассе (отрывной лист из Кассовой книги)

Журнал ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость по дебету счета 50 «Касса»

Главная книга

Бухгалтерский баланс

«Касса» (активный)

касса», 50-3 «Денежные документы» и др.

деньгами ?

2 Операции с наличными деньгами называются ________
 
3 Учетный регистр аналитического учета, предназначенный для учета кассовых операций – ______ ________.
 
4 Документы, которыми оформляется поступление денег в кассу предприятия и их целевое расходование – _______ _______.
 
5 Предельная сумма денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия, называется – _________ ________. 

6 Могут ли кассовые документы иметь исправления?
 
7 Все кассовые документы должны быть подписаны – ________________________.
 
8 Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется счет – ___________.

в кассе предприятия ?
 
11 Отчетом кассира является ?
 
12 Кассовые документы до передачи их в кассу регистрируются ?
 
13 Сколько кассовых книг может быть на предприятии ? 

14 Как долго могут храниться деньги в кассе сверх установленного лимита ?
 
15 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается выдача денежных средств под отчет ?
 
16 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается получение наличных денежных средств на зарплату ?
 
17 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается выдача зарплаты ?
 
18 В какой части сч. 50 (по дебету или по кредиту) отражается взнос наличными на счет ?

«Учет кассовых операций 1 Записи по синтетическому счету 50 осуществляются на основании: а) приходных и расходных кассовых ордеров; б) отрывных листов кассовой книги и приложенных к ним документов; в) кассовой книги; г) приложенных к кассовой книги документов.   2 Какой бухгалтерской записью отражается продажа продукции за наличный расчет? а) Дт 51 Кт 46 б) Дт 50 Кт 62 в) Дт 50 Кт 51 г) Дт 50 Кт 76

приходных и расходных кассовых ордеров; б) ведомости; в) журнал регистрации хозяйственных операций; г) кассовой книге.   4 Сколько времени в кассе могут храниться денежные средства в кассе сверх лимита? а) 3 дня, не включая день получения денег в банке; б) 5 дней; в) 3 дня, включая день получения денег в банке; г) 3 дня.   5 Какой бухгалтерской проводкой отражается получение наличных денежных средств на заработную плату? а) Дт 50 Кт 70 б) Дт 50 Кт 51 в) Дт 51 Кт 50 г) Дт 50 Кт 76

Кт 50 б) Дт 50 Кт 51 в) Дт 50 Кт 55 г) Дт 51 Кт 50   7 Какой бухгалтерской проводкой отражается выдача единовременного пособия за счет фондов соц. страха? а) Дт 69 Кт 50 б) Дт 88 Кт 51 в) Дт 69 Кт 51 г) Дт 88 Кт 50   8 В каком случае сальдо конечное по счету 50 равно нулю? а) если не было движения наличных денежных средств в течение месяца; б) если остаток наличных на начало периода + поступления = выдаче наличных денег из кассы; в) такого быть не может; г) если поступления наличных в кассу = выдаче наличных из кассы

документов

Изучить инструкцию ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ»

№ 94 н от 31 октября 2000 г.
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц. Указание Банка России от 27.08.2008 N 2060-У (ред. от 27.12.2010)
Богаченко В.М. Кириллов Н.А. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2014
Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. Учебник. – М.: Проспект 2013

Интернет-ресурсы
СПС «Консультант Плюс» (http://www.consultant.ru)
СПС «Гарант» (http://www.garant.ru)

ходе сегодняшнего занятия?
3 Как Вы думаете, чем мы будем заниматься на следующем уроке?
4 Ваши предложения.