Слайд 2Кассовая книга - это документ, который применяется для учета всех операций
по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия.
Слайд 3имеет унифицированную форму:
форма № КО-4
Слайд 4Ведет кассовую книгу кассир;
Контроль осуществляет главный бухгалтер;
Может вестись как электроном способом,
так и ручным.
Слайд 5Кассовая книга ведется ежедневно;
Кассир указывает остаток денежных средств в кассе на
начало дня;
Записи в кассовую книгу вносятся по мере совершения операций, по каждому ПКО и РКО;
Слайд 6В конце дня кассир обязан вывести итоговую сумму прихода и расхода
за день, остаток денег на конец дня, разрезать по линии отреза вторые экземпляры, прикрепить к ним первичные документы (приходные и расходные документы, доверенности и т.п.) и сдать в бухгалтерию на проверку;
Слайд 7Записи в кассовой книге заверяются на первом экземпляре подписью бухгалтера;
Слайд 8Ведение кассовой книги
ручным способом:
Слайд 9Записи в книге осуществляются через копирку в 2-х экземплярах, пронумерованных одинаковыми
номерами:
1) первые экземпляры остаются в кассовой книге,
2)вторые отрезаются по линии отреза и служат отчетом кассира перед бухгалтерией
Слайд 10Листы книги нумеруются, прошиваются и на последнем листе указывается общее количество
листов, ставится печать и подпись руководителя или гл.бухгалтера.
Помарки и любые исправления не допускаются
Слайд 11Если лист кассовой книги испорчен, то он перечеркивается красной ручкой по
диагонали с 2-х сторон, и поставить надпись "лист испорчен". Записи делаются на следующем листе.
Слайд 12Если лист кассовой книги испорчен, то он перечеркивается красной ручкой по
диагонали с 2-х сторон, и поставить надпись "лист испорчен". Записи делаются на следующем листе.
Слайд 13Ведение кассовой книги
электронным способом :
Слайд 14Листы отрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей
образцы четных и нечетных страниц формы;
Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково;
Верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира.
Слайд 15Правила заполнения КК
На титульном листе указывается:
1. Полное наименование организации, ее ОКПО;
2.
Структурное подразделение, если нет – прочерк;
3. Год либо месяцы и год, на которые заводится книга
Слайд 16Правила заполнения КК
Листы кассовой книги:
Листы кассовой книги:
1. Строка «КАССА ЗА»:
проставляем дату:
день, месяц и год заполнения листа;
Слайд 17Правила заполнения Кк
2. Строка «ОСТАТОК НА НАЧАЛО ДНЯ» указывается цифрами остаток
денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года);
Слайд 18Правила заполнения кк
3. Столбцы 1-5 таблицы заполняются данными из ПКО и
РКО:
Слайд 19Правила заполнения кк
4. В графе №1 «НОМЕР ДОКУМЕНТА» проставляется № ПКО
либо РКО.
Слайд 20Правила заполнения кк
5. В графе№2 «ОТ КОГО ПОЛУЧЕНО ИЛИ КОМУ ВЫДАНО»
указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.
Слайд 21Правила заполнения кк
6. В графе№3 «НОМЕР КОРРЕСПОНДИРУЮЩЕГО СЧЕТА, СУБСЧЕТА» указывается №
счета.
7. В графах №4 «ПРИХОД» и№5 «РАСХОД» указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода (отделяются запятой).
Слайд 22Правила заполнения кк
8. В графе «ПЕРЕНОС» указывается цифрами в рублях и
копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.
Пустые незаполненные строки, прочеркиваются буквой Z.
Слайд 23Правила заполнения кк
9. В графе «ИТОГО ЗА ДЕНЬ» указывается цифрами в
рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.
Слайд 24Правила заполнения кк
10. В графе «ОСТАТОК НА КОНЕЦ ДНЯ» указывается цифрами
в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день.
Слайд 25Правила заполнения кк
11. В Графе «В ТОМ ЧИСЛЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ,
ВЫПЛАТЫ СОЦИАЛЬНОГО ХАРАКТЕРА И СТИПЕНДИИ» указываются сумма этих выплат, если они производились.
Слайд 26Правила заполнения кк
12. В строке «КАССИР» - подпись кассира и ее
расшифровка
Слайд 27Правила заполнения кк
13. В строке «ЗАПИСИ В КАССОВОЙ КНИГИ ПРОВЕРИЛ И
ДОКУМЕНТЫ В КОЛИЧЕСТВЕ» указывается прописью количество ПКО и РКО, на основании которых заполнялся лист кассовой книги.
Слайд 28Правила заполнения кк
14. В строке «БУХГАЛТЕР» - подпись бухгалтера и ее
расшифровка.
Слайд 29Заполните лист кассовой книги
Остаток денег на начало 19 марта 2019 г
- 15 000 рублей.
Кассир Дурова выдала деньги в размере 6 230 рублей главбуху Ковалевой Е.А. на командировочные расходы по РКО №15.
Получена оплата транспортных услуг оказанных ООО "Ягодка" по договору №456 от 12.03.2013 г. в размере 160 000 рублей по ПКО №56, деньги оплатил зам. директора ООО "Ягодка" Малинин Е.П.
Сотрудники получили з/п за апрель в размере 155 560 рублей (РКО №16.
Кассир выдала деньги зав столовой Суворовой О.П. в размере 12 850 рублей по РКО №17.
Быков Е.О. погасил выданный ранее организацией займ по договору №890 от 12.12.2011 г в размере 2 300 рублей по ПКО №57.